Credito d’imposta ZES Agricoltura: come funziona e cosa valutare prima di investire

Il credito d’imposta ZES Agricoltura è un’agevolazione fiscale rivolta alle imprese agricole e agroalimentari che realizzano investimenti in una sede produttiva situata nelle regioni del Mezzogiorno.
La misura opera a sportello, non a graduatoria: in presenza dei requisiti previsti, il credito viene riconosciuto, nei limiti delle risorse disponibili.

L’agevolazione è attiva nel triennio 2026–2028 e consente di recuperare una quota significativa dell’investimento effettuato sotto forma di credito d’imposta utilizzabile in compensazione.

Possono accedere al credito d’imposta ZES Agricoltura:

• imprese agricole;

• imprese agroalimentari.

Gli investimenti devono essere realizzati in una sede produttiva situata nelle seguenti regioni:
Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia e Sardegna.

L’investimento minimo richiesto è pari a 50.000 euro.

Sono agevolabili beni nuovi, direttamente funzionali all’attività produttiva, tra cui:

• macchinari e attrezzature agricole;

• impianti di trasformazione e confezionamento;

• celle frigo e magazzini;

• linee produttive e automazioni;

• impianti tecnologici;

• sistemi logistici;

• strutture produttive.

La coerenza tra investimento, attività svolta e sede produttiva è un elemento centrale nella valutazione dell’ammissibilità.

L’intensità del credito d’imposta varia in base alla tipologia di investimento e alle caratteristiche dell’impresa:

• 65% per investimenti agricoli ordinari;

• 80% in presenza di obiettivi ambientali o per giovani agricoltori;

• fino al 100% in casi specifici (settori forestale e pesca/acquacoltura).

In termini pratici, il beneficio consente di ridurre in modo significativo l’esborso reale, recuperando parte dell’investimento direttamente dalle imposte dovute.

Nel triennio 2026–2028, il funzionamento è articolato su base annuale:

• gli investimenti possono essere effettuati dal 1° gennaio al 31 dicembre di ciascun anno;

• dal 31 marzo al 30 maggio si invia all’Agenzia delle Entrate la comunicazione iniziale, indicando spese già sostenute e/o da sostenere entro fine anno;

• gli investimenti possono essere realizzati sia prima che dopo la comunicazione, purché rientrino nell’anno di riferimento;

• dal 3 al 17 gennaio dell’anno successivo è obbligatorio inviare la comunicazione a consuntivo;

• il credito diventa utilizzabile in F24 solo dopo la validazione finale dell’Agenzia delle Entrate e la definizione della percentuale spettante;

• per importi superiori a 150.000 euro sono previste verifiche antimafia.

Sebbene si tratti di una misura a sportello, l’accesso al credito non è automatico.
È fondamentale valutare con attenzione:

• l’ammissibilità dell’investimento;

• la corretta pianificazione delle tempistiche;

• la coerenza tra spese, attività e sede produttiva;

• gli effetti fiscali complessivi dell’operazione.

Una valutazione preventiva consente di evitare criticità e di impostare l’investimento in modo consapevole.

Unione Italiana Vini affianca le imprese agricole e agroalimentari nel comprendere il funzionamento del credito d’imposta ZES Agricoltura e nel valutare l’accesso all’agevolazione, offrendo supporto informativo, orientamento e accompagnamento operativo lungo le diverse fasi del percorso.